核对银行账单的目的

身为企业主,你应该进行银行对账,以对比银行的记录和你自己所做的记录。这样一来,你才能知道这两组与你的现金交易(另见如何管理企业的现金流?)有关的记录是否都是一样的。账面余额是指你所做的现金记录的期末余额,而银行余额则是指银行记录的期末余额。如果你发现这两个余额之间存在差异,你也不必惊慌,这是很常见的。你应该做的是追踪它们,并在你的记录中做出适当的会计调整。
有些企业主不知道他们应该如何处理这种情况(另见银行对账的步骤),也没有找新山会计师事务所来寻求专家的帮助,反而选择忽略这些差异。如果你是其中之一,随着时间的推移,你的银行账户上的金额与你认为自己拥有的现金之间将会有相当大的差额。若这种情况发生了,你就有可能会遇到支票被拒付,也有可能会透支你自己的银行账户,而且银行还有可能会向你收取透支费用。在最坏的情况下,银行可能会选择关闭你的账户。
通过银行对账,你就能确定是否有任何客户的支票被退回,是否有人对你签发的支票进行了更改,或者有人在你不知情的情况下偷走并兑现了支票(另见什么是未付支票?)。因此,银行对账能帮助企业主发现欺诈。如果你希望你能尽快发现任何欺诈交易的迹象,你就应该每天都进行银行对账,这样你才可以趁早察觉任何欺诈的迹象。当贵公司进行年度审计时,审计师通常都会检查贵公司银行对账单中的期末现金余额。这也是你应该核对账目的另一个原因。
银行记录的某些部分可能与你所记录的不同,其中包括:
费用
银行将对其提供的服务向你收取一些费用,例如,它可能会向你收取每月账户管理费
资金不足支票
银行可能会因为向你签发支票的公司或个人的银行账户中没有足够的资金而拒付你存入的部分支票。因此,这些账户无法把这笔钱汇到你的银行。这些支票就是资金不足支票(NSF支票)。
记录错误
银行或你自己把存款或支票的金额记录错了。
一些公司会将银行对账视为一项重要的日常工作(另见每月核对银行帐目的重要性)。他们会在银行的网站上查阅已更新的银行记录。这非常重要,尤其是这些公司在没有大量现金储备的情况下经营业务的时候,因为在这种情况下,它们需要确保它们所记录的现金余额是准确的。除此之外,如果你怀疑有人从你的银行账户中骗取现金,你也应该每天核对你的银行账户。